应交税费科目的账务处理怎么做

  应交税费属于负债类科目，该科目可以反映各种税费的应交、缴纳等情况。对于应交税费科目，具体怎么做账？下面西宁恒企会计培训学校来为大家介绍。

  应交税费科目的账务处理

  该科目具体的账务处理如下：

  1、预交增值税与缴纳上月的增值税的账务处理是不一样的

  一般纳税人对于缴纳上月的增值税和当月预交的增值税的账务处理是不同的。在实际工作过程中，当月缴纳上期的增值税，应当经过“应交税费——未交增值税”账户进行核算的；而企业当月预交得增值税，则是经过“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户进行核算的。

  2、并不是所有的税费都计入“应交税费”科目中进行账户的核算

  企业需要缴纳的税费是很多的，但并不是所有的税费都是经过“应交税费”账户进行核算的。例如，耕地占用税、印花税等都不是经过“应交税费”账户进行核算的，而是直接缴纳计入资产账户或相关费用。

  3、企业代扣代缴的税费应当计入“应交税费”科目中进行核算

  企业应交未缴纳税费时，一般都是经过“应交税费”账户进行核算的，同时由企业代扣代缴的税费，也是经过“应交税费”账户进行核算的。比如：来料加工代受托单位缴纳的消费税、增值税、应从职工个人工资中代扣代缴的的个人所得税等。

  “应交税费——待抵扣进项税额”如何核算？

  案例：我司是属于一般纳税人，于2018年5月，从开发商手中购买一套办公用房，取得增值税专用发票一份，增值税额100万元、金额1000万元，对此，应如何进行账务处理？

  1、当月认证时

  借：固定资产——办公用房 1000万元

  应交税费——应交增值税（进项税额）60万元

  应交税费——待抵扣进项额 40万元

  贷：银行存款 1100万元

  2、第13个月时

  借：应交税费——应交增值税（进项税额） 40万元

  贷：应交税费——待抵扣进项税额 40万元

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